Calcular sueldo neto mensual a partir del sueldo bruto

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El sueldo neto, a diferencia del sueldo bruto, es el que realmente cobra un trabajador a final de mes, después de restar las deducciones y retenciones y de sumar al sueldo base los complementos salariales. Vamos a ver una forma sencilla de calcular el sueldo neto y qué datos se necesitan.

Datos necesarios para saber el sueldo neto

Necesitamos recopilar la siguiente información, tanto para saber el sueldo neto como para calcular el porcentaje sujeto a retención de los trabajadores. Puede encontrarla en su contrato de trabajo o en la primera nómina.

Además, cada año rellenará el modelo 145, sobre comunicación de datos al pagador, para calcular el porcentaje de retención que le es aplicable.

  • El salario bruto. Dinerario y en especie. Por ejemplo, si la empresa le deja un coche, será rendimiento en especie que tendrá que computar por su valor de mercado.
  • El número de pagas en que se divide su sueldo. No es lo mismo que las pagas extraordinarias estén prorrateadas en la nómina (12 pagas) o que su empresa se las pague a parte (14 pagas, normalmente).
  • Su situación familiar. Soltero, casado, viudo, divorciado. Con o sin hijos menores de 25 años. Los mayores de 25 años no dan lugar a reducción por mínimo personal. También se tendrá en cuenta el tener ascendientes a su cargo, mayores de 65 años.
  • Sin discapacidad o con ella, superior o igual al 33% e inferior al 65% o superior o igual al 65%.
  • Complementos salariales. Como el plus de transporte, antigüedad o asistencia.

Retenciones IRPF:

Con los datos anteriores, podemos calcular el tipo de retención aplicable en el IRPF. Pongamos un EJEMPLO:

Mariano, nacido en 1955, casado y con 2 hijos mayores de 25 años. Trabaja como oficial de 3ª en una carpintería de aluminio. Quiere saber, ahora que sus hijos han cumplido 26 y 29 años respectivamente, ¿cuál va a ser su retención como trabajador para el año 2013?

1. Base para el cálculo de la retención por IRPF

  • Salario base: 924, 11 euros. (x12 meses= 11.089,32 euros).
  • Complementos salariales: antigüedad, 351, 16 euros. Asistencia, 113,16 euros. Plus transporte: 72,22 euros. (x12meses= 6438,48 euros).
  • Pagas extraordinarias: 2 pagas, julio y diciembre. 924,11 x2= 1848,22 euros.
  • Retribución total anual: 19.376,02 euros.
  • Total devengado: 1.460,65 euros. Base sujeta a retención del IRPF.

 
2. Retención trabajadores

Según la situación del contribuyente, hay ciertas cantidades que están excluidas de la obligación de retener:

limite excluyente de la obligación de retener

En nuestro ejemplo, Mariano gana 19.376,02 euros brutos anuales, por lo que supera las cifras del cuadro y su empresa está obligada a retenerle parte de su sueldo para ingresarlo a cuenta de su IRPF.

¿Qué parte del sueldo le retiene la empresa mensualmente? Vamos a calcularlo, sin olvidar que el mínimo personal y familiar del contribuyente es de 5151 euros y la reducción por obtención de rendimientos del trabajo que le corresponde es de 2652 euros.

3. Cuota de retención

Tenemos que coger la escala del artículo 85 del Reglamento del Impuesto sobre la renta de las personas físicas.

  • 19.376,02 – 2.652 =16.724,02 euros.
  • 16.724,02 x 24%= 4.013,76 euros.
  • 5151 x 24%= 1.236,24 euros.
  • 4.013,76 – 1.236,24= 2.777,52 euros.
  • (2.777,52/19.376,02) x100= 14,33%, 14% redondeando.

 

4. Importe retenido

Será la retribución mensual total= 1460,65 euros x el tipo de retención, 14% = 204,49 euros.

Esta es la aportación a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, mensualmente. Esta cantidad no la percibe  el trabajador, por lo que hay que restarla a los 1460,65 euros.

Deducciones por aportación a la Seguridad Social:

Siguiendo con el ejemplo, Mariano es un trabajador en activo, con un contrato indefinido. Su categoría profesional es la 9, según la Seguridad Social, cotizando de la siguiente forma:

  • Bases mínimas: 25,10 euros/día.
  • Bases máximas: 114,1 euros/día.
  • La base de cotización de Mariano es de: 1.662,25 euros.
  • Contigencias comunes, a cargo del trabajador: 4,70%.
  • Desempleo, a cargo del trabajador: 1,55%.
  • Formación profesional, a cargo del trabajador: 0,10%.

(1.662,25 euros x 4,70%) + (1.662,25 euros x 1,55%) + (1.662,25 euros x 0,10%) = 78,13+ 25,76 + 1,67 = 105.56 euros.

Aplicando los datos, Mariano aporta mensualmente a la Seguridad Social: 105,56 euros. Esta cantidad no la percibe  el trabajador, por lo que hay que restarla a los 1460,65 euros.

Por lo tanto, el sueldo neto de Mariano, que es el líquido a percibir en la nómina, es de:

1.460,65 – (204,49 + 105,56) = 1.150,60 euros.

¿Quiere calcular su sueldo neto, la retención en su nómina o su aportación a la seguridad social? ¿Podemos ayudarle? Lo hacemos a través de las consultas por email.

3 comentarios en “Calcular sueldo neto mensual a partir del sueldo bruto”

  1. ¡Cuantos calculos! es muy dificil calcular la retencion, porque en la nomina ya viene cuanto corresponde por aportacion al irpf pero no de donde sale ese porcentaje. Me parece que cada año me cobran más. Gana una para pagar.

  2. es verdad que los hijos, a partir de los 25 años ya no cuentan para calcular la retención? son 25 años cumplidos o cuando lleguen a los 26?

  3. Con 25 años cumplidos Lis. Ya no se tiene en cuenta el minimo por descendientes en el IRPF, ni para la retención claro.

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