Modelo 037 Para qué sirve

Explicamos para qué sirve el modelo 037, que es el modelo de declaración censal simplificada y deben utilizarlo tanto las personas físicas como las personas jurídicas para el alta en Hacienda, baja y variación de datos.

Para qué se utiliza el modelo 037

En primer lugar, sirve para solicitar el alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores. Se trata de comunicar a Hacienda el inicio de la actividad, y deben hacerlo aquellas personas físicas que cumplan las siguientes condiciones:

  • Sean residentes en España
  • Tengan NIF
  • No tengan la condición de gran empresa
  • No actúen por medio de representante
  • Su domicilio fiscal coincida con el de gestión administrativa
  • No estén incluidos en los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, a excepción del Régimen simplificado, Régimen especial de la agricultura ganadería y pesca, o Régimen especial de recargo de equivalencia
  • No figuren inscritos en el Registro de operadores intracomunitarios o en el de exportadores y otros operadores económicos
  • No realicen ninguna de las adquisiciones no sujetas previstas en el artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • No realicen ventas a distancia.
  • No sean sujetos pasivos de Impuestos Especiales ni del Impuesto sobre Primas de Seguros.
  • No satisfagan rendimientos de capital mobiliario.

Asimismo, aquellos obligados tributarios que sean personas físicas residentes en España y no tengan la condición de gran empresa, podrán utilizar el modelo 037, de Declaración Censal Simplificada, para comunicar las siguientes modificaciones:

  • Modificación del domicilio fiscal y del domicilio a efectos de notificaciones
  • Modificación de otros datos identificativos
  • Modificación de datos relativos a actividades económicas y locales
  • Modificación de datos relativos al Impuesto sobre el Valor Añadido, si tributan en Régimen General o en alguno de los Regímenes Especiales de Recargo de Equivalencia, Simplificado o Agricultura, Ganadería y Pesca
  • Modificación de datos relativos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Modificación de datos relativos a retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos de trabajo personal, actividades profesionales, agrícolas, ganaderas, forestales u otras actividades económicas, premios, determinadas imputaciones de renta, sobre rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos o determinadas ganancias patrimoniales

Modificar datos con el modelo 037

Los motivos para presentar este impreso son principalmente tres:

  • Declaración de alta:
  • Empresarios o profesionales, personas físicas, que vayan a comenzar el ejercicio de una o varias actividades económicas en territorio español.
  • Declaración de modificación:
  • Las personas o entidades que hayan presentado declaración de alta deberán presentar declaración de modificación cuando:
  • Varíe cualquiera de sus datos identificativos. En particular, esta declaración servirá para comunicar el cambio de domicilio fiscal.
  • Varíe cualquier otro dato consignado en la declaración de alta o en otra declaración de modificación posterior.
  • Declaración de baja:
  • Deben presentarla quienes cesen en el desarrollo de todo tipo de actividades empresariales o profesionales o cuando por otra causa no deban formar parte del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores

Datos: Se cumplimentarán los datos relativos a la persona física, indicará su NIF y los apellidos y el nombre de la dicha persona.

Se consignará igualmente el domicilio fiscal y el domicilio a efectos de notificaciones si es distinto del fiscal.

Con respecto al IRPF:

En este apartado, el obligado tributario indicará lo siguiente:

La empresa estará incluida (o renuncia) en el método de estimación a partir de una determinada fecha:

  • objetiva: 604
  • directa normal: 608
  • directa simplificada: 609

Si la empresa está incluida en el método de estimación directa (normal o simplificada) y realiza una actividad profesional en la que más del 70% de los ingresos están sujetos a retención, se indicará la baja en la obligación de presentar trimestralmente el modelo 130.

Se utilizará la casilla 600 para empresarios individuales o la 601 para los miembros de una entidad en régimen de atribución de rentas (Comunidades de Bienes o Sociedades Civiles).

Con respecto al IVA:

  • En este apartado se debe indicar si el declarante realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar autoliquidación periódica (Arts 20 y 26 de la Ley IVA).
  • Se entiende por inicio de actividad, no sólo la realización de entregas de bienes y prestaciones de servicios en el ámbito de una actividad empresarial o profesional, sino también la adquisición de bienes o servicios con la intención, confirmada por elementos objetivos, de destinarlos a la realización de actividades de naturaleza empresarial o profesional.
  • En este apartado se comunicará el inicio de las actividades empresariales y profesionales cuando la realización de entrega de bienes o prestaciones de servicios sea previa o simultánea a la adquisición de bienes o servicios (casilla 502). También se comunicará marcando, en este caso la casilla 504, cuando el inicio se produzca por la adquisición o importación de bienes y servicios con la intención, confirmada por elementos objetivos, de destinarlos a la realización de actividades de naturaleza empresarial o profesional. En este caso, en el momento en que se comiencen a realizar entregas de bienes o prestaciones de servicios se deberá comunicar a través de este modelo dicha situación marcando la casilla 508.
  • Si el inicio de una actividad la realiza un empresario o profesional que viniese ejerciendo otras actividades de esa misma naturaleza y esa nueva actividad constituye un sector diferenciado, deberá marcar la casilla 506 si el inicio se produce por la adquisición de bienes y servicios destinados al desarrollo de la nueva actividad, dejando para un momento posterior el comienzo de las entregas de bienes y prestaciones de servicios propias de la actividad. En este caso, al igual que en el párrafo anterior, en el momento en que se comiencen a realizar dichas entregas de bienes o prestaciones de servicios se deberá comunicar a través de este modelo dicha situación marcando la casilla 508.
  • Se indicará el régimen aplicable a cada una de las actividades económicas que desarrolle el sujeto pasivo del IVA, identificándolas de acuerdo con las normas y la clasificación del Impuesto sobre Actividades Económicas o código de actividad.

En cuanto a las retenciones:

En este apartado se indicará el alta o la baja en la obligación de:

  • Casilla 700: presentar el modelo 110 trimestralmente derivado de retener a trabajadores en nómina de la empresa.
  • Casilla 701: presentar el modelo 111 trimestralmente derivado de retener a profesionales que prestan servicios para la empresa.
  • Casilla 702: presentar el modelo 115 trimestralmente derivado de retener al dueño o dueños del/de los inmuebles en que la empresa está alquilada.

Con respecto a las actividades económicas:

Esta página se utilizará para comunicar el alta, la baja o variación de alguno de los datos correspondientes a las actividades.

Se cumplimentará una hoja para cada actividad. La determinación de la misma deberá efectuarse de acuerdo con las normas y la clasificación del Impuesto sobre Actividades Económicas  o según el tipo de actividad cuando se trate de actividades que no formen parte del hecho imponible de dicho Impuesto.

Casillas:

  • Casilla 400: se describirá la actividad a desarrollar por la empresa;
  • Casilla 402: se indicará el epígrafe de la actividad en función del desglose del RD 1259/1991.
  • Casillas 403 y 404: se rellenará de acuerdo a los siguientes códigos:
Código Tipo de actividad
A01 Alquiler de locales
A02 Ganadería independiente
A03 Resto empresariales
A04 Artísticas y Deportivas
A05 Profesionales

En cuanto a la actividad o actividades que la empresa va a realizar, introduciremos el dato EPÍGRAFE del IMPUESTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE). Hacienda ordena a las empresas según este concepto. Para ello, los clasifica en tres SECCIONES:

  • Actividades empresariales: son las ganaderas independientes, industriales, comerciales, de servicios y mineras
  • Actividades profesionales: son aquellas denominadas profesiones liberales, que están avaladas por unos estudios, muchas de ellas colegiadas y que  son siempre prestaciones de servicios y no venta de productos. Se realizan individualmente
  • Actividades artísticas: relacionadas con el cine, teatro, circo, con el baile, con la música, con el deporte y con los espectáculos taurinos. Se realizan individualmente.

Locales:

Esta página se utilizará para comunicar el alta, la baja o variación de alguno de los datos correspondientes a la relación de los establecimientos o locales en los que se desarrollen las actividades.

Se indicará si la actividad se desarrolla:

  • Fuera de un local determinado
  • En un local determinado,y
  • Los locales afectos indirectamente a la actividad (almacenes, depósitos, centros dirección, …)

Dato importante en los dos últimos puntos son la superficie (422 y 443) del local, y su grado de afectación (423 y 444). Serán datos importantes, por ejemplo, a efectos de la posible deducibilidad de los gastos derivados del local.

Modelo para darse de alta como autónomo

modelo 036 hacienda

El modelo para darse de alta como autónomo es el 036 y sirve para el alta en Hacienda. También se utiliza el modelo 037, que es la declaración simplificada.

La Declaración Censal es el documento normalizado mediante el cual las empresas y autónomos comunican a la Hacienda Pública situaciones diversas de la vida de la empresa como pueden ser altas de actividad, comunicación y modificaciones de datos fiscales y cierre de la propia empresa.

Modelo para el alta de autónomo

En la actualidad existen dos impresos normalizados de Declaración Censal:

Modelo 036: DECLARACIÓN CENSAL de alta, modificación y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.

Modelo 037: DECLARACIÓN CENSAL SIMPLIFICADA de alta, modificación y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.

Motivos por los que se presenta la la Declaración Censal (Modelos 036 o 037):

1. Alta de una empresa o profesional

  • solicitud de NIF provisional, para empresas.
  • comunicación de preinicio de actividad, cuando se están haciendo trámites para iniciar la actividad pero aún no se ha iniciado.
  • comunicación de inicio de actividad.

2. Comunicación y/o Modificación de datos de la empresa

  • Paso del NIF  provisional a definitivo, en unos 6 meses.
  • Cambio de domicilio fiscal o introducción de los datos del domicilio, si no se había hecho antes.
  • Comunicación de la Actividad Económica a desarrollar, a la que se le asigna un epígrafe.
  • Local afecto a la actividad.

3. Especialidades para el IRPF

  • Régimen de estimación de la rentas que se obtengan en la actividad. Este apartado explica cómo se van a calcular las rentas: por estimación directa, normal o simplificada, o por estimación objetiva o módulos.
  • Indicar si la empresa o profesional está obligado a realizar retenciones a profesionales.
  • Retenciones a trabajadores. Se ingresan en Hacienda a nombre del trabajador.
  • Retenciones en el alquiler.

4. Especialidades para el IVA

  • Si la estimación de las rentas en el IRPF es objetiva, se utilizará la modalidad simplificada de IVA.
  • Si la estimación es directa, se utilizará el régimen general de IVA.

5. Baja de la empresa o profesional

  • Comunicación del cese de la actividad.
  • Además de proceder a darse de baja en la Seguridad Social, para evitar el pago de las cuotas sin estar dado de alta, también se procede a la baja en la actividad a través del modelo que corresponda (modelos 036 o 037, simplificado).

Devolución del IVA soportado en la Unión Europea

impuestos union europea

Los empresarios pueden solicitar la devolución del IVA soportado en la Unión Europea cuando hagan compras en España de productos que van a trasladarse en otro en país. Deben ser países comunitarios y el profesional tiene que estar dado de alta como operador intracomunitario.

Cómo solicitar la devolución del IVA soportado

En el ámbito de la política fiscal, que ahora corresponde a los Gobiernos nacionales, es donde se enmarca la acción de armonización fiscal comunitaria, coordinando los sistemas tributarios y estableciendo líneas básicas para todos los Estados miembros. No se ha de pretender la homogeneización, sino la aproximación de los sistemas para que ello permita la libre circulación de personas, capital y mercancías.

Si bien muchos Estados miembros rechazan la idea, por considerarla el último reducto de la soberanía estatal, es necesaria para avanzar en el proyecto de Mercado Único Europeo. Se necesita sobre todo en los impuestos indirectos (los que recaen sobre el consumo), como el impuesto sobre el valor añadido (IVA), para suprimir las fronteras internas y permitir la libre circulación.

Es aun más importante hoy el tema, sobre todo, porque el avance sirve para prosperar como país y como unión, siendo esencial para salir de la crisis y eliminar barreras para la internacionalización de nuestras empresas. A ello ha de contribuir el hecho de que las Recomendaciones que hace la Unión Europea sean aceptadas por los países miembros y que el método de transposición de las Directivas sea el adecuado para llevarlas a cabo del modo más eficaz posible.

Los impuestos en la Unión Europea están en continuo cambio. La actual situación de crisis económico-financiera que se originó en unos países y que ha extendido sus efectos a la economía Europea en su conjunto ha traído con más fuerza la idea de unificar las políticas económicas en el seno de la Unión Europea.

Según nuestra experiencia en fiscalidad, son muchos los empresarios que solicitan la devolución del IVA soportado extranjero a través de un asesor tributario de forma telemática utilizando el modelo 360 en la Agencia Tributaria.

Entrando en materia de impuestos indirectos, la directiva que marca las líneas básicas del impuesto sobre el valor añadido fue la Directiva 2006/112/CE del Consejo, de 28 de noviembre de 2006, relativa al sistema común del IVA. La misma ha sido objeto de múltiples modificaciones. Otra Directiva muy importante en cuanto al IVA fue la Directiva 2010/88/UE del Consejo, de 7 de diciembre de 2010, que exigía respetar un tipo normal mínimo.

Recientemente se observa el acercamiento de España a la media europea en la subida de los tipos impositivos del IVA en España, que desde septiembre (fecha de su entrada en vigor) se adapta a la media de los tipos impositivos de la Unión; media que se encuentra en el 21% actualmente.

En definitiva, es un debate que nunca acaba pero del que es necesario sentar unas bases sólidas en torno al proyecto de armonización fiscal y establecer un marco común, pero no rígido sino, con flexibilidad para que los Estados puedan elegir, dentro de una horquilla, lo que es mejor para sus ciudadanos.