Traspaso de negocios. Trámites legales e impuestos

cesion de negocios

El traspaso de negocios se regula en la Ley de Arrendamientos Urbanos, como arrendamientos para uso distinto del de vivienda. Allí se regula la cesión del contrato y el subarriendo.

Actualmente, encontramos muchos carteles de “Se traspasa” en los negocios que están funcionando, pero no se puede seguir con ellos por los gastos que conllevan o por jubilación o enfermedad del profesional.

Trámites legales del traspaso de negocios

1. Cesión del contrato

  • Cuando se ejerce una actividad profesional, podemos ceder el contrato de arrendamiento sin contar con el consentimiento del arrendador.
  • Si debe notificársele el acuerdo de cesión o subarriendo con 1 mes de antelación como mínimo.
  • Debemos ver primero si en el contrato de arrendamiento hay alguna cláusula de prohibición del subarriendo.
  • No obstante, el arrendador tiene derecho a subir la renta un 10%, si se trata de un subarriendo parcial. Por ejemplo, cuando se subarrienda una de las oficinas del despacho.
  • La elevación de la renta puede ser del 20% si la cesión del negocio es total.

2. Subrogación por fallecimiento

  • Si el cambio en la titularidad del negocio se debe al fallecimiento del inquilino, sus herederos pueden subrogarse en el contrato de arrendamiento.
  • Los herederos deben hacer previa comunicación al arrendador.
  • El propietario no podrá elevar la renta por este motivo. La subrogación en el contrato se produce en las mismas condiciones que tenía el fallecido.

3. Traspaso de local propio

  • Si el local pertenece a la persona que traspasa el negocio, se estipulará en el contrato un precio por el traspaso y otro por el arrendamiento mensual.
  • Se pueden firmar entonces dos contratos, el primero por el traspaso y el segundo por el arrendamiento durante 5 años, o uno que incluya ambos asuntos con claridad.

4. Traspaso de la Licencia y otros acuerdos

  • La primera licencia de apertura se solicita en el Ayuntamiento. También hay que acudir para cambiar la titularidad de la licencia.
  • Hacer el cambio de titularidad en los Registros Públicos y en los Impuestos que tenga que pagar como contribuyente.
  • Informar a los proveedores del traspaso y pactar con ellos los sumistros.

5. Aspectos a tener en cuenta en el traspaso

  • Valorar el negocio que se compra y el precio que se pide en la venta, así como la situación en la que se encuentra y el sitio en el que se localiza.
  • Informarse si tiene deudas y la titularidad del propietario del local.
  • Hacer un inventario de los bienes que van incluidos en el traspaso, su antigüedad y los que vamos a necesitar comprar o cambiar en caso de adquirir el negocio.
  • Saber si incluye una cartera de clientes.
  • Hacer un sondeo en Internet sobre la reputación del negocio y su marca.
  • Establecer algún tipo de garantía con el vendedor.

Impuestos por el traspaso de negocios

Es conveniente solicitar al vendedor las últimas declaraciones de la renta, para ver las cifras del negocio, los beneficios y la forma de tributación.

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  • En los subarrendamientos, las cantidades percibidas por el subarrendador son rendimientos del capital mobiliario.
  • La participación del propietario o usufructuario del inmueble en el precio del subarriendo será rendimiento del capital inmobiliario.
  • Hay que tener en cuenta la forma de tributación del negocio. Hay profesionales que tributan por módulos, y hay que valorar si es preferible hacerlo por estimación directa simplificada o normal.

2. IVA e ITPAJD

  • Si se transmite una unidad económica, es decir, la totalidad del negocio, y usted va a continuar con la actividad, en principio el traspaso queda exento de IVA.
  • En cuanto al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, habrá que pagar la tasa por el documento notarial y ver si estamos exentos por la transmisión onerosa.
  • El propietario en el arrendamiento del local debe tributar por IVA, haciendo la factura con un 21% sobre el precio de la renta, o ya incluido en ésta, y practicar las retenciones.
  • Si los muebles se venden por separado, sí estarán sujetos al IVA.

3. Impuesto sobre Sociedades

  • Si el antiguo inquilino o el nuevo, son sociedades, como por ejemplo Limitada o Anónima, tributarán por estos conceptos a través del impuesto sobre sociedades.

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